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企业购买服务后，对方可能在项目完成一段时间后才开票。财务遇到的实际问题是：款项已经支付、业务确已发生，是否必须等发票收到才能做账？判断时，应把会计确认、税务扣除和付款管理分别核对，不能仅凭“钱已付”得出可以扣除的结论。
一、先确认支出的业务实质
建议业务部门提供合同、订单、服务成果或验收记录，由财务确认支出是否已经发生、属于哪个期间，以及是否需要计入资产成本。尚未履约的预付款不能仅因取得发票就直接当作当期费用。会计处理应结合企业采用的会计制度和实际交易，而非只看票据日期。
二、凭证取得有时间要求
按照税前扣除凭证管理办法，企业应在当年度企业所得税汇算清缴期结束前取得相应凭证。境内应税支出通常需要按规定取得发票，但依法存在其他凭证适用情形，因此不能把所有无发票支出一概认定为不可扣除，也不能把普通付款截图当作通用替代。
三、建立“已发生、未到票”台账
例如一笔咨询服务在12月完成验收，供应商计划次年开票。企业可记录合同编号、服务期间、金额、验收日期、负责人和预计到票日，按会计制度处理并持续追踪。年度申报前，应复核凭证是否齐全；不满足扣除条件的部分，要按规定进行纳税调整，不能把催票记录视为发票本身。
四、补票和特殊情形分开处理
能补开、换开的，应及时向对方提出要求；对方注销、失联等导致无法补开的情形，须核对办法规定的具体条件和证明材料，不能自行宣布“无法取得即可扣除”。以前年度应扣未扣费用是否可以追补，还需逐项判断适用条件和期限。日常把合同、验收、付款和票据串联起来，比年末集中补资料更有效。
本文为一般性财税信息参考，不构成针对具体企业的税务或法律意见。政策执行请以主管机关最新规定及企业实际情况为准。