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银行账户有多少余额，和会计账上记录多少余额，是两个需要定期核对的数据。二者不一致时，既可能是记账时间不同，也可能存在漏记、重复记账或未被识别的扣款。不能只看余额相近就认为已经完成对账。
一、先保证资料覆盖同一期间
建议按账户取得完整银行对账单和回单，并确认查询期间、币种、期初及期末余额一致。企业有多个银行账户或结算账户时，应分别建立清单，不宜用其中一个账户的截图代表全部资金状况。账户停用但尚未销户的，也需核查是否仍产生费用或利息。
二、逐笔区分时间差与错漏
可以先按金额、日期和对方户名匹配收付款，再核对手续费、利息、自动扣款及退款。企业已经记账、银行尚未反映，或银行已经入账、企业尚未登记的项目，应查明原因并跟踪后续处理。金额相同不代表同一笔交易，对重复款项尤其要核对摘要和流水号。
三、余额调节表不能代替记账凭证
例如银行月末扣收手续费，而企业尚未取得或处理相关回单，就可能形成差额。对账人员需要把原因列入调节记录并通知财务按合法有效凭证处理，而不是为了“对平”直接修改账面余额。长期未清的调节项目应设负责人和复核日期，不能每月原样复制。
四、对账结果要有人复核
结合企业实际，尽量把资金支付、记账和复核职责合理分开。对账表应能追溯资料来源、编制人、复核人和异常处理结果。发现不明收款、陌生扣款或与批准事项不符的支付时，应及时核实；不要用其他应收款、其他应付款等科目长期掩盖原因不明的差额。
本文为一般性财税信息参考，不构成针对具体企业的税务或法律意见。政策执行请以主管机关最新规定及企业实际情况为准。